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會協(xié)〔2014〕26號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各相關證券資格會計師事務所：

根據(jù)中注協(xié)2014年度工作安排和《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2014年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)〔2014〕25號）精神，現(xiàn)就開展2014年證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、請相關地方注協(xié)、證券所和檢查組認真落實《2014年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案》（詳見附件1），確保檢查效果。2014年，中注協(xié)將對8家證券所實施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（具體名單詳見附件2），現(xiàn)場檢查時間為6月上旬至7月中旬。

二、2014年的證券所檢查，以推動會計師事務所健全質(zhì)量控制體系，提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目標，繼續(xù)堅持質(zhì)量控制體系檢查與項目質(zhì)量檢查并重、技術程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查質(zhì)量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協(xié)監(jiān)管責任并重等“五個并重”的原則，優(yōu)化流程，提升效率，突出重點，完善報告，提高質(zhì)量。在實施質(zhì)量控制體系檢查時，檢查組應關注事務所質(zhì)量控制制度的建立情況，包括事務所質(zhì)量控制體系設計的適當性和運行的有效性，并根據(jù)檢查結果指導業(yè)務項目檢查。在開展業(yè)務項目質(zhì)量檢查時，要遵循風險導向的檢查思路，以低收費項目為切入點，關注高風險的公眾利益實體的審計業(yè)務、境外審計業(yè)務和內(nèi)部控制審計業(yè)務，重點檢查風險評估、舞弊和集團審計等重點領域和重大事項，事務所的質(zhì)量控制政策與程序是否真正得到有效執(zhí)行。

三、請各相關證券所貫徹落實會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神與要求，查找和改進自身在質(zhì)量控制方面存在的缺陷、問題與不足，將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要契機，做好以下各項準備工作：一是及時歸整業(yè)務檔案；二是做好自查工作，并在6月2日前向中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部提交自查報告電子版（格式詳見附件3）；三是填報本通知所附相關表格（詳見附件4至附件8，分所不需填報附件7和附件8），并在6月2日前將表格電子版提交中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部。

四、請各相關證券所積極配合檢查組開展工作，指派1名合伙人負責統(tǒng)籌相關事宜，按照檢查組要求及時提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時，切實加強對分所的監(jiān)督與指導，積極配合檢查組到分所開展工作。各相關證券所請在2014年5月30日前，將本所負責配合中注協(xié)檢查組工作的合伙人姓名及聯(lián)系方式報中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部。

五、請各相關地方注協(xié)在現(xiàn)場檢查工作開始前，積極聯(lián)系本地區(qū)被檢查證券所，督促其認真做好檢查前的各項準備工作，同時為檢查組開展現(xiàn)場檢查提供相應的協(xié)助、支持與配合。

六、各檢查組要高度重視執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查廉政建設，相關地方注協(xié)和證券所請給予理解、支持和配合，促進檢查人員遵守《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定（修訂）》（會協(xié)〔2013〕42號），全力維護檢查工作的獨立、權威與公正。

中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部聯(lián)系人：高濤；電話：（010）88250177；傳真：（010）88250055；郵箱：gaotao@cicpa.org.cn。

附件：1. 2014年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案

2. 2014年證券資格會計師事務所檢查名單

3. 證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報告（式樣）

4. 證券資格會計師事務所基本信息表（表式）

5. 證券資格會計師事務所內(nèi)部組織機構設置情況表（表式）

6. 證券資格會計師事務所分支機構情況表（表式）

7. 證券資格會計師事務所合伙人情況表（表式）

8. 被檢查證券資格會計師事務所聲明書（式樣）

2014年5月15日

抄送：深圳市注冊會計師協(xié)會。